2013年税务师《税法二》考试试题及答案解析

三、计算题

1、【正确答案】：

(1)C;(2)C;(3)D;(4)C

【试题解析】：

(1)张某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=[23000×(1-30%)+7000+1000-3500]×25%-1005=4145(元)。

【提示】此题知识点已过时。按照2014年教材规定，这里的分成收入扣除办案费用比例应为35%，张某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=[23000×(1-35%)+7000+1000-3500]×25%-1005=3857.5(元)。

(2)刘某应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。

(3)张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)，直接捐赠不得税前扣除。

【提示】此题知识点已过时。

(4)张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税=(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)。

2、【正确答案】：

(1)B;(2)C;(3)D;(4)B

【试题解析】：

(1)该企业地下房产应缴纳的房产税=100×50%×(1-20%)×1.2%+200×70%×(1-20%)×1.2%×3/12=0.816(万元)=8160(元)。

(2)该企业地上房产应缴纳房产税=(2600-300)×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%×6/12+24×6/12×12%=24.96(万元)=249600(元)。

(3)该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+2×0.5‰×10000+2000×1‰=300+150+10+2=462(元)。

(4)该企业与房产相关的合同应缴纳印花税=24×3×1‰×10000+200×0.5‰×10000=720+1000=1720(元)。