2013年税务师《税法二》考试试题及答案解析

三、计算题

1.律师张某2012年10月取得收入情况如下：

(1)从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。

(2)张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。

(3)张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。

(注：分成收入扣除办案费用比例为30%)

要求：

(1)10月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。

A.345

B.3815

C.4145

D.5620

(2)刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.500

C.800

D.1000

(3)10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税( )元。

A.2880

B.3200

C.4800

D.5200

(4)10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

A.302

B.360

C.448

D.640

2.某企业2012年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2012年发生下列业务：

(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。

(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。

(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。

(注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)

根据上述资料，回答下列问题：

(1)2012年该企业的地下房产应缴纳房产税( )元。

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

(2)2012年该企业地上房产应缴纳房产税( )元。

A.246600

B.247080

C.249600

D.258880

(3)2012年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税( )元。

A.450

B.452

C.460

D.462

(4)2012年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税( )元。

A.1708

B.1720

C.1744

D.1750