2013年税务师《税法二》考试试题及答案解析

二、多项选择题(本题型共30题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有( )。

A.销售货物所得，按照机构所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

2.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有( )。

A.用于对外捐赠

B.用于市场推广或销售

C.用于股息分配

D.用于职工奖励或福利

E.从总机构转移到其境内分支机构

3.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D.该资金不得用于资本性支出

E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

4.税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有( )。

A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的

B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的

D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务

5.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。

A.与经营活动无关的固定资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

6.在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有( )。

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的日常修理支出

D.外购的生产性生物资产支出

E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

7.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。

A.企业被盗的固定资产或存货发生的净损失

B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

D.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的

E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

8.下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有( )。

A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%

B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

9.企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有( )。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

10.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法有( )。

A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额

C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

E.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。

A.科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例

B.研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例

C.来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例

D.高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例

E.产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

12.依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括( )。

A.再销售价格法

B.现金与实物分配法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

E.利润分割法

13.下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有( )。

A.小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次

B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

C.杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得

D.专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

E.出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

14.下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有( )。

A.非任职单位的董事费收入

B.退休后再任职取得的收入

C.年终加薪和劳动分红

D.年终一次性奖金

E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车

15.对个人转让股权征收个人所得税的，如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由，可以釆用的核定方法有( )。

A.可参照相同条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定

B.可参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定

C.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定

D.纳税人对主管税务机关采取的相关核定方法有异议的，应当提供相关证据, 主管税务机关认定属实后,可采取其他合理的核实方法

E.知识产权等占资产总额比例达到75%以上，须由中介机构评估核实