2013年税务师《税法二》考试试题及答案解析

16、【正确答案】：A, C, D

【试题解析】：纳税人转让限售股，需自行申报纳税的情形：(1)个人协议转让限售股;(2)个人持有的限售股被司法扣划;(3)个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权;(4)个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价等。

17、【正确答案】：A, B, D

【试题解析】：纳税人自行向税务机关申报缴纳个人所得税的情形：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

18、【正确答案】：A, B, C

【试题解析】：选项DE：属于土地增值税的征收范围，应该征收土地增值税;选项ABC：不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。

19、【正确答案】：A, C, E

【试题解析】：选项BD：贴息贷款合同和已缴纳印花税的凭证副本免征印花税。

20、【正确答案】：A, B, D, E

【试题解析】：选项C：专利申请转让合同，应按“技术合同”税目征收印花税。

21、【正确答案】：A, D

【试题解析】：依据旧教材答案应为ADE。选项B：多贴印花税票者，不得申请退税或抵扣;选项C：企业因改制签订的产权转移书据，免征印花税;选项E：税务机关可以委托单位或个人代售印花税票，按代售金额2%的比例支付待代售手续费。

22、【正确答案】：C, D, E

【试题解析】：选项A：房产税的征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村;选项B：房屋产权出典 ，由承典人缴纳房产税。

23、【正确答案】：A, C, E

【试题解析】：选项B：出租的名胜古迹空余房产，应征收房产税;选项D：对除中国人民银行总行所属分支机构以外的专业银行等金融机构和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。

24、【正确答案】：B, C, E

【试题解析】：选项A：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月;选项D：未按规定到车船管理部门办理应税车辆登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。

25、【正确答案】：C, E

【试题解析】：选项AD：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税;选项B：对使用新能源的车船免征车船税;选项CE：自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

26、【正确答案】：B, E

【试题解析】：张先生购置住房应缴纳契税=700000×1%=7000(元);赵先生应缴纳契税=100000×3%=3000(元); 赵先生缴纳契税的纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天。

27、【正确答案】：A, B, D, E

【试题解析】：选项C：契税由财产承受人缴纳。

28、【正确答案】：A, B, D, E

【试题解析】：选项C：对企业厂区以外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税。

29、【正确答案】：C, D, E

【试题解析】：选项A：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳;选项B：纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记。

30、【正确答案】：A, D, E

【试题解析】：军事设施占用耕地，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税。