2013年税务师《税法二》考试试题及答案解析

16.纳税人转让限售股需自行申报纳税的情形有( )。

A.个人协议转让限售股

B.个人用限售股接受要约收购

C.个人持有的限售股被司法扣划

D.个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权

E.个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方

17.下列情形，纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有( )。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.在两处以上取得稿酬所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

E.外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的

18.下列各种情形，不征收土地增值税的有( )。

A.继承房地产

B.房地产的评估增值

C.房地产公司的代建房行为

D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权

19.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。

A.工商营业执照

B.贴息货款合同

C.企业出租门店合同

D.已缴纳印花税的凭证副本

E.实行自收自支的事业单位使用的营业账簿

20.下列合同和书据，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

A.商品房销售合同

B.土地使用权出让合同

C.专利申请转让合同

D.土地使用权转让合同

E.个人无偿赠与书立的产权转移书据

21.下列关于征收印花税的说法，正确的有( )。

A.印花税应当在书立或领受时贴花

B.凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣

C.企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税

D.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销

E.税务机关可以委托单位或个人代售印花税票，按代售金额5%的比例支付代售手续费

22.依据房产税相关规定，下列说法，正确的有( )。

A.房产税的征税范围包括农村

B.房屋产权出典的由出典人缴纳房产税

C.老年服务机构自用的房产免征房产税

D.专门经营农产品批发市场使用的房产在限定年度内免征房产税

E.中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税

23.下列房产，可以免征房产税的有( )。

A.停止使用半年以上的危险房产

B.出租的名胜古迹空余房产

C.企业办的各类学校自用的房产

D.中国人民保险公司自用的房产

E.国有企业自办的幼儿园自用的房产

24.关于车船税纳税义务发生时间，下列说法正确的有( )。

A.取得车船所有权的次月

B.车船管理部门核发行驶证书所记载日期的当月

C.车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的当月

D.未按规定到车船管理部门办理登记的车船，为购置发票开具时间的次月

E.未按规定到车船管理部门办理登记且无法提供购置发票的应税车船，由主管税务机关核定纳税义务发生时间

25.下列车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有( )。

A.城市内行驶的公共车辆

B.使用新能源的车辆

C.机场内部行驶的车辆

D.农村居民拥有的车辆

E.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶

26.2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元;2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有( )。

A.赵先生需要缴纳契税24000元

B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元

C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元

D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税

E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天

27.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有( )。

A.契税是地方税种

B.契税属于财产转移税

C.契税由财产售卖人缴纳

D.契税有利于通过法律形式确定产权关系

E.契税有助于调节财富分配，体现社会公平

28.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有( )。

A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税

B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

C.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税

E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税

29.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有( )。

A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳

B.纳税人新征用的土地，自批准征用之日起60日内申报登记

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税

E.纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税

30.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有( )。

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税

C.市政街道占用耕地免征耕地占用税

D.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税

E.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税