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2013年税务师《税法二》考试试题及答案解析

2018-06-08 16:00:09 来源:中公会计   字体:

四、综合题

1.位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:

(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。

(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元,并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。

(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。

(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。

(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。

(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)

根据上述资料,回答下列问题:

(1)2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是( )万元。

A.701.25

B.710.6

C.712.25

D.721.6

(2)2012年度该企业实现的会计利润是( )万元。

A.299.25

B.325.25

C.499.25

D.675.25

(3)计算2012年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。

A.广告费

B.业务招待费

C.合同违约金

D.教育费附加

E.新技术研究开发费

(4)计算2012年度应纳税所得额时,职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额( )万元。

A.14

B.15

C.18

D.30

(5)2012年度该企业应纳税所得额为( )万元。

A.553.25

B.572.25

C.574.25

D.592.25

(6)2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.77.99

B.80.84

C.83.84

D.88.84

2.位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。

甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。

乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。

(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)

根据上述资料,回答下列问题:

(1)2012年甲公司应缴纳营业税与印花税合计( )万元。

A.144.75

B.145.75

C.149.75

D.151.75

(2)2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计( )万元。

A.1605

B.1689.8

C.1701

D.1702.5

(3)2012年甲公司应缴纳土地增值税( )万元。

A.433.88

B.434.55

C.439.59

D.477.75

(4)2012年甲公司实现的会计利润是( )万元。

A.568.7

B.570.45

C.608.7

D.610.45

(5)2012年甲公司应缴纳企业所得税( )万元。

A.160.49

B.164.4

C.165.93

D.171.37

(6)2012年乙企业应缴纳土地增值税( )万元。

A.55.44

B.55.55

C.59.94

D.60.05

责任编辑:caoxiaojiao

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