2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅲ（完整版）

11.某企业2018年8月3日进入清算期，资产的计税基础为3000万元，交易价格为3300万元，负债的计税基础为1100万元，清偿金额为1090万元，发生清算费用30万元。2017年汇算清缴后的未弥补亏损为100万元(2017年以前没有尚未弥补亏损)，2018年1月1日至2018年8月2日的亏损为20万元，则清算期应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.47.5

B.77.5

C.40

D.70

12.李某就职于境内某广告公司，每月缴纳社保3000元。2018年12月公司拟对其发放当月工资9000元(未扣社保)、全年一次性奖金114000元。下列各项李某当月工资奖金发放的方案中，缴纳个人所得税最少的方案是( )。

13.某市的某商贸公司2017年8月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元(不含税)，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年10月，购价为600万元，缴纳契税24万元(能提供完税凭证)，转让过程中缴纳可以扣除的相关税费2.29万元(不含印花税)。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为( )万元。

A.76.8

B.75.36

C.75.96

D.76.33

14.2018年3月25日，甲公司(增值税一般纳税人)以自有房产对乙公司进行投资。该房产于2012年1月购入，其原值1500万元，已计提折旧500万元。根据投资合同约定，甲公司每年收取固定利润252万元(含增值税)。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。甲公司按简易计税方法计算增值税。则甲公司2018年该房产应缴纳房产税( )万元。

A.14.4

B.25.2

C.24

D.23.8

15.某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公场所占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

16.下列关于税务行政复议管辖原则的说法，正确的是( )。

A.对各级地方税务局的具体行政行为不服，必须向上级地税局申请行政复议

B.对国家税务总局的具体行政行为不服，向国务院申请行政复议

C.对计划单列市的国税局具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议

D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议

17.位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人，2018年2月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元(含税)，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼于2014年2月购入，购买价款为600万元，实际缴纳契税18万元(能提供完税凭证)。该公司选择简易计税方法计税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为( )万元。

A.639.6

B.640.1

C.740.40

D.763.7

18.下列行政复议情形中，属于终止行政复议的是( )。

A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的

B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的

D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释的

19.关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是( )。

A.北京市甲企业为了扩大销售渠道，在上海设立了一家非独立核算的分公司，希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的

B.乙创业投资企业投资于一家境内未上市中小高新技术企业满2年，希望通过投资减少本企业的应纳税所得额

C.天津市丙企业为了达到通过弥补亏损，减少应纳企业所得税的目的，兼并了一家亏损企业(拟采用特殊性税务处理方法)

D.丁企业准备上市，于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股份有限公司

20.税务师事务所应当根据自身情况制定业务工作底稿，下列关于工作底稿的表述不正确的是( )。

A.税务师事务所业务档案至少保存15年

B.业务工作底稿所有权属于税务师事务所

C.鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

D.项目组自提交业务结果之日起90日内将工作底稿归档