全国分站
400-6053-513

2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅲ答案及解析

2018-11-09 20:48:32 来源:中公会计   字体:
2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅲ答案及解析
一、单选题(共20题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

1.【答案】C。解析:根据《税收征管法实施细则》第九十八条的规定,税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

2.【答案】B

3.【答案】A。解析:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额)500万元及以下(≤500万元),同时销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

4.【答案】A。解析:增值税一般纳税人可以使用增值税普通发票。

5.【答案】C。解析:现金日记账和银行存款日记账不能由税务师代理记账。

6.【答案】C。解析:由于产品在2018年2月才售出50%,所以不影响2017年的损益,但影响2018年度的损益。调账分录为:

借:生产成本                    15000

贷:主营业务成本                  15000

借:生产成本                    15000

贷:库存商品                    15000

7.【答案】B。解析:应预缴增值税=(9200-5500)/(1+5%)×5%=176.19(万元)

8.【答案】D。解析:因企业取得增值税专用发票未按规定时间进行认证,所以不能抵扣进项税额。

9.【答案】D。解析:金银首饰连同包装物销售的,无论是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰销售款一并计征消费税,因此,选项A错误;啤酒属于从量定额征收消费税的应税消费品,无论包装物是否返还,不再对包装物押金征收消费税,因此,选项B错误;收取的逾期的应税高档化妆品包装物押金应征收消费税,因此,选项C错误。

10.【答案】C。解析:2018年12月的利息费用可以在税前直接扣除。

(cdsoffcn)

报考指南

热文推荐