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2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅲ(完整版)

2018-11-09 15:19:47 来源:中公会计   字体:
2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷

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一、单选题(共20题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

1.下列关于税务代理的法律责任的说法中,错误的是( )。

A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的资料导致税务师代理的纳税申报出现错误的,委托方应承担全部法律责任

B.因税务代理工作失误等为委托方造成不应有的损失,应由受托方负责

C.税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

D.纳税人知道税务师的代理行为违法,不表示反对的,由税务师事务所和纳税人负连带责任

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内将财务、会计制度和会计核算软件等报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.45

3.甲公司为房地产开发企业,成立于2015年10月,当年为开发房地产项目自当地政府通过“招拍挂”方式取得一宗土地使用权,支付价款3000万元。2016年5月1日登记为增值税小规模纳税人。该房地产项目于2017年8月竣工决算,自次月开始销售。截至2018年8月31日共取得不含税销售额600万元(其中2018年销售额为400万元),假定按规定可以扣除的土地价款为150万元,则下列说法正确的是( )。

A.甲公司应登记为增值税一般纳税人

B.甲公司可以选择登记为增值税一般纳税人

C.甲公司因扣除土地价款后的金额未超过500万元,所以仍按小规模纳税人管理

D.甲公司因2018年度销售额未超过500万元,所以仍按小规模纳税人管理

4.ABC公司为甲税务师事务所的代理客户,张某为ABC公司的税务代理。2018年ABC公司财务总监李某提出关于发票使用等相关问题,下列各项中张某解答有误的是( )。

A.ABC公司为增值税一般纳税人,不可以使用增值税普通发票

B.ABC公司兼营建造工程,选择按简易计税方法可以使用增值税专用发票

C.ABC公司取得生产用不动产相关增值税专用发票可以抵扣

D.ABC公司某发票填开有误应及时收回并作废

5.税务师代理企业记账不应包括( )。

A.代制会计凭证

B.代为编制会计报表

C.代为登记全部账簿

D.代理纳税申报

6.某税务师2018年2月对企业2017年的纳税情况进行审核时,发现企业在2017年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2018年2月已经售出50%,则以下调整分录中正确的是( )。

A.借:生产成本                   30000

贷:主营业务成本                 30000

B.借:以前年度损益调整               30000

贷:库存商品                   30000

C.借:生产成本                   15000

贷:主营业务成本                 15000

借:生产成本                    15000

贷:库存商品                    15000

D.借:生产成本                   15000

贷:主营业务成本                 15000

借:以前年度损益调整                30000

贷:库存商品                    30000

7.位于A市某“营改增”的增值税一般纳税人2018年1月出售B市一栋外购办公楼,取得含税价款9200万元。该办公楼2013年1月4日购置时支付价款5500万元。该纳税人选择按“一般计税”方法计算增值税。则该纳税人应在办公楼所在地地税局预缴增值税为( )万元。

A.438.1

B.176.19

C.163.1

D.188.66

8.某增值税一般纳税人2017年1月3日购入一栋专门用于A产品技术开发的研发大楼(A产品属于免税项目),取得增值税专用发票注明的价款3000万元,税额330万元,因专用于免税项目,该纳税人未进行认证抵扣进项税。该研发大楼预计使用20年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2018年1月31日,该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品(B商品)。则关于此项业务的说法中,正确的是( )。

A.2018年可以抵扣增值税进项税额为313.5万元

B.2018年可以抵扣增值税进项税额为330万元

C.2018年可以抵扣增值税进项税额为188.1万元

D.2018年不得抵扣进项税额

9.下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。

A.商场零售金银首饰时连同包装物一起销售的,其销售的包装物能分别核算的,不计征消费税

B.收取的啤酒包装物押金逾期不再退还的,该押金应计征消费税

C.收取的逾期的应税高档化妆品包装物押金不再征收消费税

D.按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

10.某企业2017年6月1日向银行贷款1000万元,专门用于建造某生产车间,当日开工建设,并且满足资本化条件。该借款期限为3年,年利率为6%,该车间于2018年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是( )。

A.2017年利息支出为35万元

B.2018年可以直接税前扣除的利息支出为5万元

C.2018年全年利息均不得在税前直接扣除

D.2017年的利息支出均不得在税前直接扣除

(cdsoffcn)

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