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2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅱ(完整版)

2018-11-08 19:41:04 来源:中公会计   字体:
2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅱ

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一、单选题(共20题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

1.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2017年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是( )。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告

C.应出具无法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定

2.下列各项中,关于纳税评估的说法中错误的是( )。

A.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责

B.对同一纳税人发生不同问题要进行多次评估

C.重点评估分析对象应是在综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

D.纳税人可以委托税务代理人员进行税务约谈

3.在涉税鉴证类服务中,如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方沟通,在所有重大方面未能达成一致,税务师应出具( )。

A.保留意见鉴证业务报告

B.无法表明意见鉴证业务报告

C.否定意见鉴证业务报告

D.解除业务约定书

4.下列纳税人应办理增值税一般纳税人登记的是( )。

A.连续12个月不含税销售额超过500万元的事业单位

B.其他个人出售其自住房屋销售额1000万元

C.不经常发生应税行为的企业

D.连续四个季度不含税销售额为600万元的工业企业

5.下列事项应由购货方向销货方开具发票的是( )。

A.甲公司向某农场收购棉花

B.乙公司向某小规模纳税人购买原木

C.丙公司向农民金某收购烟叶

D.丁公司从某地政府购入土地使用权

6.2018年4月某税务师在对A公司(增值税一般纳税人)2017年度增值税纳税审核时,发现A公司2017年12月有下列一笔业务:

借:银行存款                   100000

贷:营业外收入                  100000

经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2017年决算报表已编制,则税务师应作出的会计调整为( )。

A.借:以前年度损益调整               17000

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)       17000

B.借:以前年度损益调整               17000

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)     17000

C.借:以前年度损益调整             14529.91

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)     14529.91

D.借:以前年度损益调整             14529.91

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)   14529.91

7.下列各项中,不属于增值税征税范围的是( )。

A.境外单位所销售或者租赁的不动产在境内

B.将自产的商品无偿捐赠给某个人

C.行政单位收取的满足条件的政府性基金

D.供货企业销售货物的同时收取的合同违约金

8.某金融企业为增值税一般纳税人,2018年8月取得贷款利息收入5000万元(不含增值税,下同),支付存款利息支出2000万元,转托管费收入300万元,经纪代理收入200万元(未扣除政府基金20万元)。当月进项税额合计为90万元,则该金融企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

A.238.8

B.240

C.118.8

D.120

9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2018年4月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部,当月该门市部将其中80%零售,取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率10%,该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。

A.6.6

B.6

C.5.13

D.7.72

10.某公司代个人持有限售股(不属于限售期),2018年7月9日将其出售取得售价4000万元,该公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值,则此项业务需要缴纳企业所得税为( )万元。

A.850

B.1000

C.15

D.0

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