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2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅱ答案及解析

2018-11-09 20:45:04 来源:中公会计   字体:
2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅱ答案及解析
一、单选题(共20题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

1.【答案】B。解析:委托人示意作不实报告及不提供相关资料和文件的应当拒绝出具报告。

2.【答案】B。解析:税务机关对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行,避免多头重复评估。

3.【答案】C

4.【答案】D。解析:年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业和个体工商户可以不办理一般纳税人登记,按照小规模纳税人纳税。

5.【答案】C。解析:当收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票。

6.【答案】D。解析:对增值税一般纳税人,因购买货物而从销售方取得的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减,并按如下公式计算:

当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率

因此,本题计入“进项税额转出”中的数额=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)。

调整分录为:

借:以前年度损益调整              14529.91

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)    14529.91

7.【答案】C。解析:行政单位收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费,属于非经营活动,不属于增值税征税范围,不缴纳增值税。

8.【答案】A。解析:应纳增值税=(5000+300+200-20)×6%-90=238.8(万元)。

9.【答案】A。解析:应纳消费税=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(万元)。

10.【答案】A。解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%核定为该限售股原值和合理税费。应纳企业所得税=4000×(1-15%)×25%=850(万元)。

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