2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅲ答案及解析

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)

1.【答案】D.。解析：本月自农场购进玉米成本=350000×(1-13%)+28000=332500(元)

A工厂代收代缴消费税=(332500+59000)÷(1-10%)×10%=43500(元)。

2.【答案】B。解析：A工厂代收代缴城建税及教育费附加=43500×(5%+3%)=3480(元)。

3.【答案】C。解析：进项税转出额=(96300-9300)÷(1-13%)×13%+9300×11%=14023(元)。

4.【答案】C。解析：

(1)本月销项税额=(1500×458+18000)÷(1+17%)×17%+13×6880×17%+15540÷(1+17%)×17%+3880×16÷(1+17%)×17%+136890÷(1+17%)×17%+458×(85+25)÷1.17×17%=156128.99(元)

(2)进项税转出额=(96300-9300)÷(1-13%)×13%+9300×11%=14023(元)

实际准予抵扣的进项税=350000×13%+28000×11%+59000×17%+136890÷(1+17%)×17%+350000×17%+180000×17%×4÷5+13800×4÷5-14023=159497(元)

(3)本月应向税务机关缴纳的增值税=156128.99-159497=-3368.01(元)

(4)本期不需向税务机关缴纳增值税，留抵下期抵扣的进项税额为3368.01元。

5.【答案】D.。解析：本月应向税务机关缴纳的消费税=1500×12×1×0.5+(1500×458+18000)÷(1+17%)×20%+13×2000×0.5+13×6880×20%+15540÷(1+17%)×20%+16×2000×0.5+3880×16÷(1+17%)×20%+15×2000×0.5+136890÷(1+17%)×20%+(85+25)×12×0.5+458×(85+25)÷1.17×20%=237341.16(元)

6.【答案】ABE