2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅲ答案及解析

三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

(一)

1.【答案】A。解析：支付自己的采购代理人佣金属于购货佣金，不计入完税价格。

进口香水精应缴纳关税=(98+8.9+15)×40%=48.76(万元)

进口香水精的组成计税价格=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)=200.78(万元)

进口环节应缴纳的消费税=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)×15%=30.12(万元)。

2.【答案】B。解析：高档香水精进口应缴纳的增值税

=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)×17%=34.13(万元)

进口设备应缴纳的增值税=(13+2)×(1+20%)×17%=3.06(万元)

进口应缴纳的增值税=3.06+34.13=37.19(万元)。

3.【答案】D.。解析：国内生产环节应纳增值税=(260+49)÷1.17×17%-37.19=7.71(万元)。

4.【答案】D.。解析：国内生产环节应纳消费税

=(260+49)÷1.17×15%-30.12×80%=15.52(万元)。

(二)

1.【答案】A。解析：应纳印花税=6×5×1‰×10000+1600×0.5‰×10000=8300(元)。

2.【答案】B。解析：收入应为不含税收入，不含税收入=1600-(1600-500)/(1+5%)×5%=1547.62(万元)。

3.【答案】D.。解析：应纳的增值税=(1600-500)/(1+5%)×5%=52.38(万元);乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费有城建税、教育费附加和印花税，合计=52.38×(7%+3%)+1600×0.5‰=6.04(万元)。

4.【答案】C。解析：扣除项目合计=800×80%+6.04=646.04(万元)，增值额=1547.62(不含增值税的收入)-646.04=901.58(万元)，增值率=901.58/646.04×100%=139.55%，应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88(万元)。