全国分站
400-6053-513

2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅲ(完整版)

2018-11-09 14:07:44 来源:中公会计   字体:
2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷

中公会计研究院研发,仅供中公会计学员学习使用,请勿私自转发,违者必究。

一、单项选择题(共40题,每题1.5分。其中每题的备选项中,只有1个最符合题意)

1.甲企业是一家从事物流服务的增值税一般纳税人,2018年3月支付的高速公路通行费为18.5万元;桥、闸通行费共计4.6万元,均取得了相应的通行费发票。甲企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。

A.0.28

B.0.66

C.0.76

D.0.83

2.某软件开发企业为增值税一般纳税人,2018年6月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共取得不含税销售额240万元(含设备销售额50万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为18万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元,其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用,不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额,并向税务机关备案。该软件开发企业当月实际应负担的增值税为( )万元。

A.5.50

B.10.78

C.9.62

D.20.40

3.某商超为增值税小规模纳税人,2018年3月零售货物取得收入80000元;向受灾地区捐赠部分外购商品,该批商品为数月前从关联企业以成本价购入,买价为4000元,市场零售价为4800元;向职工发放部分外购商品作为节日礼品,市场含税售价为3500元;销售已使用过2年的冰箱一台,取得含税收入800元,未放弃减税优惠。该商超当月应缴纳增值税( )元。

A.2485.44

B.2493.20

C.2587.38

D.2595.15

4.甲企业为增值税一般纳税人,签订进料加工复出口合同,按实耗法计算,2018年4月购进原材料一批,进口料件到岸价格折合人民币500万元,当月将部分完工产品出口,FOB价格折合人民币620万元。该企业计划分配率为70%,货物征税率为17%,退税率为15%。该企业当期不得免征和抵扣税额为( )万元。

A.3.72

B.6.85

C.8.68

D.12.40

5.下列关于税务机关代开专用发票的表述,不正确的是( )。

A.除了税务机关,其他单位和个人不得代开专用发票

B.纳税人销售旧货,放弃减税,可以自行开具或者由税务机关代开专用发票

C.对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时,每月开票金额大于应征增值税税额的,以开票金额数为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据

D.税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法

6.根据《消费税暂行条例》的规定,下列情形的应税消费品,不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是( )。

A.用于馈赠的高档化妆品

B.用于换取生产资料的白酒

C.用于对外投资入股的卷烟

D.用于抵债的小汽车

7.甲白酒生产厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2018年1月销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额105000元,另收取粮食白酒品牌使用费4600元,收取粮食白酒的包装物押金9200元。该白酒生产厂计划年底将销售粮食白酒的包装物押金中的3500元返还给购货方,其余包装物押金不再返还。该白酒生产厂2018年应缴纳的消费税为( )元。

A.23358.97

B.46786.32

C.47760.68

D.48358.97

8.根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。

A.白酒的批发环节

B.金银首饰的零售环节

C.高档化妆品的零售环节

D.高档手表的批发环节

9.下列关于烟叶税相关规定的表述,不正确的是( )。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.依照《中华人民共和国烟草专卖法》查处没收的违法收购的烟叶,由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

10.下列表述中,不符合资源税规定的是( )。

A.纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用

B.对同一种应税产品,征税对象为精矿的,纳税人销售原矿时,应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税

C.纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的,在计算应税产品计税销售额时,准予扣减已单独核算的已税产品购进金额

D.原矿和精矿的销售额或者销售量应当分别核算,未分别核算的,从低确定计税销售额或者销售数量

(cdsoffcn)

报考指南

热文推荐