2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅰ（单选题）

11.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2017年12月领用外购的半成品一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：

借：在建工程 80000

贷：原材料 80000

企业应作账务调整分录为( )

A.借：在建工程 13600

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)13600

B.借：在建工程 13600

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)13600

C.借：应交税费——待抵扣进项税额 5440

贷：应交税费——应交增值税(进行税额转出)5440

D.借：应交税费——待抵扣进项税额 8160

贷：应交税费——应交增值税(进行税额转出)8160

12.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2017.7.1-2017.12.31，共6个月，月租金10万元，于2017年12月31日一次性付清租金60万元。对于该业务。该商厦2017年8月应进行的会计处理是( )。

A.不做任何账务处理

B.借：应收账款111000

贷：主营业务收入100000

应交税费——应交增值税(销项税额)11000

C.借：应收账款 111000

贷：主营业务收入 100000

应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000

D.借：应收账款 100000

贷：主营业务收入 100000

13.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2017年7月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是( )。

A.借：应收出口退税款 20万

贷：应交税费——未交增值税 20万

B.借：应收出口退税款 20万

贷：营业外收入 20万

C.借：应收出口退税款 20万

贷：应交税费——应交增值税(减免税款) 20万

D.借：应收出口退税款 20万

贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 20万

14.在所得税的汇算清缴中，税务师2018年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2017年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元，同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录(假设2018年5月甲公司2017年度已经结账，不考虑留存收益和增值税)是( )。

A.借：发出商品 8000000

贷：以前年度损益调整 8000000

B.借：以前年度损益调整 10000000

贷：应收账款 10000000

C.借：应交税费——应交所得税 500000

贷：以前年度损益调整 500000

D.借：以前年度损益调整 500000

贷：应交税费——应交所得税 500000

15.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是( )。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天

C.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天

16.下列税务处理正确的是( )。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税

B.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

17.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

18.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是( )。

A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除

B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后5个纳税年度结转扣除在计算应纳税所得额时扣除

19.下列有关行政复议的说法，正确的是( )。

A.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

B.行政复议机构认为必要时，可以调查取证

C.调查取证时，行政复议工作人员只能为1人

D.申请人和第三人不可以查阅被申请人提出的书面答复

20.下列关于税收筹划方法的表述，错误的是( )。

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，体现的是税率差异方法

B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例抵免企业所得税额，体现的是减免税方法

C.关于土地或地上建筑物的出售与出租，如果纳税人不想缴纳土地增值税，则可以选择出租方案，这体现的是不予征税方法

D.在销售货物时如果选择分期收款或者赊销方式，此时纳税期比直接销售迟，这体现的是延期纳税方法

相关推荐

2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅰ答案及解析