2018税务师《涉税服务实务》模拟练习题(二)

答案与解析：

1.【正确答案】D

【答案解析】选项D，不属于可以抵扣已税消费品的范围。

2.【正确答案】C

【答案解析】实行售价金额核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，材料采购或在途物资以不含税进价记载，商品含税零售价与不含税购进的差额在“商品进销差价”科目内反映。商品进销差价=175.5-100=75.5(万元)

会计处理：借：材料采购 100万

应交税费——应交增值税(进项税额) 17万

贷：银行存款 117万

借：库存商品 175.5万

贷：材料采购 100万

商品进销差价 75.5万

3.【正确答案】D

【答案解析】选项D，税务机关可要求提供保证人或缴纳保证金的形式，不限于保证金一种形式。

4.【正确答案】B

【答案解析】这是考核税务登记变更的内容，股东发生改变，涉及税务登记内容变更。

5.【正确答案】B

【答案解析】税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责。

6.【正确答案】B

【答案解析】正确的会计处理为：

借：应收出口退税款——增值税60000

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)80000

7.【正确答案】A

【答案解析】选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证;选项B，税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目;选项C，税务师可以代理对账和结账工作;选项D，现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容。

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