2018税务师《涉税服务实务》模拟练习题(一)

答案与解析：

1.【正确答案】C

【答案解析】企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

2.【正确答案】C

【答案解析】按照国家统一的会计制度确认收入或利得早于增值税纳税义务发生时点的，推定与收入相关的增值税。待实际发生纳税义务时借：应交税费——待转销项税额，贷：应交税费——应交增值税(销项税额)或应交税费——简易计税。

借：应收账款 111000

贷：主营业务收入 100000

应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000

3.【正确答案】A

【答案解析】个体工商户无营业外收入科目，营业外收入的核算内容由营业外收支科目替代。

4.【正确答案】A

【答案解析】纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种，发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，所以A不正确。

5.【正确答案】D

【答案解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

6.【正确答案】B

【答案解析】纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

7.【正确答案】B

【答案解析】产品多结转成本，企业在2016年和2017年各销售了30%，应该转回多计入报告年度和本期主营业务成本的部分，同时将计入库存商品的错误金额转回。报表决算前，报告年度的“主营业务成本”调整的金额，要一并转入“本年利润”。

无论做什么事情，只要肯努力奋斗，是没有不成功的。税务师证书十分抢手，现在备考，抢占取证先机!如需更多备考指导和通关经验，可点击前往2018年税务师报考直通车。

小编推荐：

2018税务师《涉税服务实务》基础练习题汇总

2018年税务师各科目基础练习题汇总