2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷Ⅲ（完整版）

二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

41.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。

A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

E.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

42.依据企业所得税的有关规定，企业外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的有( )。

A.用于职工奖励

B.作为门市房对外出租

C.移送至境外分公司用于继续加工

D.用于交际应酬

E.改变资产性能

43.下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理，正确的有( )。

A.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按规定扣除

B.企业利用地下基础设施形成的停车场应作为公共配套设施处理

C.企业单独建造的停车场应作为成本对象单独核算

D.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除

E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

44.下列说法中，符合企业所得税相关规定的有( )。

A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

B.自2015年1月1日起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

C.企业为投资者支付的商业保险费，不得扣除

D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除

E.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金，提取后改变用途的，仍可以税前扣除

45.企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括( )。

A.不具有合理商业目的和经济实质

B.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

C.没有遵循成本与收益配比原则

D.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

E.不符合独立交易原则

46.依据个人所得税的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有( )。

A.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，均应合并为一次征税

B.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次

C.劳务报酬所得，凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

D.在三处出版、发表同一作品而取得的稿酬，应就各处取得的所得分次征税

E.同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税

47.下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有( )。

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

E.工资薪金所得

48.下列关于个人投资者的所得税征收管理的说法，正确的有( )。

A.个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报

B.个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为与生产经营有关，准予扣除

C.投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

D.以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税

E.实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠

49.依据个人所得税的有关规定，下列关于征收管理的说法中，正确的有( )。

A.除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

B.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税

C.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库

E.采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

50.下列非金融机构不属于消极非金融机构的有( )。

A.营利组织

B.上市公司及其关联机构

C.成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业

D.正处于资产清算过程中的企业

E.政府机构