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2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷Ⅲ(完整版)

2018-11-09 14:17:21 来源:中公会计   字体:

三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

(一)


我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:

 

 

2017年经营及分配状况如下:

(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求:根据以上资料,回答下列问题。

61.满足持股条件适用间接抵免优惠政策企业包括( )。

A.乙

B.丙

C.乙和丙均满足

D.乙和丙均不满足

62.企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额( )万元。

A.76

B.86

C.96

D.100.38

63.企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额( )万元。

A.105

B.115

C.125

D.108

64.企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额( )万元。

A.105

B.115

C.125

D.108

责任编辑:cdsoffcn

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