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2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷Ⅱ(完整版)

2018-11-08 19:12:18 来源:中公会计   字体:
2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷

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一、单项选择题(共40题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

1.下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是( )。

A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业

B.依照美国法律成立且实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业

C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

2.下列关于企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。

A.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以公允价值确定

B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

C.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以公允价值确定

3.企业提供下列劳务中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的有( )。

A.广告的制作

B.提供宴会招待

C.提供艺术表演

D.为特定客户开发软件

E.作为商品销售附带条件的安装

4.根据企业所得税法的有关规定,下列各项支出,允许在企业所得税税前扣除的是( )。

A.非广告性质的赞助支出

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业支付的税收滞纳金

D.逾期偿还贷款导致的银行罚息

5.下列各项收入中,免征企业所得税的是( )。

A.转让国债取得的转让收入

B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息

C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入

D.应用种植观赏性作物并销售取得的收入

6.依据企业所得税的相关规定,企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的,不计入企业的收入总额,应确定该项资产的计税基础是( )。

A.政府确定的接收价值

B.该资产的公允价值

C.该资产的账面净值

D.该资产的账面原值

7.税务机关对工资薪金进行合理性确认,不符合原则有( )。

A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的

B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的

D.有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的

8.下列转让定价方法,通常适用于有形资产的购销、转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易的是( )。

A.成本加成法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.利润分割法

9.下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是( )。

A.部分房屋未销售的,清算相关税款时可按计税成本预提费用

B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提费用

C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的,可按预计利润率预提费用

D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,可按合同总金额的30%预提费用

10.下列各项收入中,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入实现的是( )。

A.企业转让股权收入

B.利息收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.特许权使用费收入

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