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2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷Ⅲ(完整版)

2018-11-09 14:17:21 来源:中公会计   字体:
2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷

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一、单项选择题(共40题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

1.我国企业所得税实行比例税率,下列关于企业所得税税率的表述,错误的是( )。

A.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,适用税率为25%

B.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得,适用税率为25%

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得,实际征税时适用税率为10%

D.自2017年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税

2.下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是( )。

A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业

B.依照美国法律成立且实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业

C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

3.名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元(其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元),实际发生职工福利费150万元,实际发生职工教育经费100万元。名臣公司2017年职工福利费、职工教育经费纳税调整的金额为( )万元。

A.10

B.30

C.44

D.52

4.根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,不正确的有( )。

A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

5.依据企业所得税的相关规定,下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是( )。

A.企业存货发生的正常损耗

B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

C.企业被盗的固定资产发生的净损失

D.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

6.2017年10月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是( )。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

7.下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是( )。

A.办公设备采购费

B.支付给工作人员的通信费

C.发生的交际费

D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠

8.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法中,符合税法规定的是( )。

A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库

B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人为扣缴人

C.在中国境内从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税

D.非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告

9.依据企业所得税的相关规定,权益性投资资产转让所得的所得来源地的判定标准是( )。

A.投资企业所在地

B.被投资企业所在地

C.交易活动发生地

D.负担、支付所得的企业所在地

10.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理,该非货币性资产的计税基础为( )。

A.市场公允价值

B.双方协商价值

C.该资产投入前的账面余值

D.政府确定的接收价值

(cdsoffcn)

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