2018税务师《税法二》模拟练习题(五)

答案与解析：

1、【正确答案】C

【答案解析】在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点。

2、【正确答案】ABCD

【答案解析】国际避税的方法包括：(1)选择有利的企业组织形式避税;(2)个人住所和公司居所转移避税;(3)利用转让定价避税;(4)利用税收协定避税;(5)利用资本弱化避税;(6)利用信托转移财产避税;(7)利用避税港中介公司避税;(8)利用错配安排进行避税。

选项E不属于国际避税的方法。

3、【正确答案】ACDE

【答案解析】选项B，企业固定资产会计折旧年限短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应纳税调增。

4、【正确答案】BCE

【答案解析】选项A、D，属于个人所得税减税项目。

个人所得税的免税项目：

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(2)国债和国家发行的金融债券利息;

(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(4)福利费、抚恤金、救济金;

(5)保险赔款;

(6)军人的转业费、复员费;

(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(10)经国务院财政部门批准免税的所得。

5、【正确答案】AD

【答案解析】选项B、C、E属于虽开征某些所得税和一般财产税，但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区，并对来源于境外的所得和营业活动提供特殊税收优惠待遇的避税地。

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