2018税务师《税法二》模拟练习题(三)

答案与解析：

1、【答案】D

【解析】软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。

调整增加所得=15-100×14%+5-100×2%=4(万元)

【该题针对“工资及三项经费”知识点进行考核】

2、【答案】B

【解析】福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生20万元，准予扣除20万元工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。

调增应纳税所得额=4.50-3.75=0.75(万元)

【该题针对“工资及三项经费”知识点进行考核】

3、【答案】A

【解析】企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

【该题针对“资产的所得税处理综合”知识点进行考核】

4、【答案】D

【解析】在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向税务机关书面报告。税务机关应在收到企业书面报告之日起60日内，予以审核和处理。

【该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核】

5、【答案】A

【解析】该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2013年度应纳税所得额=860-857.2=2.8(万元)<30万元，所以企业符合小型微利企业的条件。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2013年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28(万元)

【该题针对“企业所得税综合”知识点进行考核】

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