2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅲ（完整版）

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)1.某酒业股份公司(增值税一般纳税人，位于市区)主要生产白酒，2017年9月份发生经济业务如下：

(1)本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付不含税运费28000元，取得增值税专用发票;

(2)将本月自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒，本月收回取得增值税专用发票，注明加工费59000元，A工厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价)，本月全部生产领用;

(3)销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元;

(4)销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方约定13个月后押金退还;

(5)销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行;

(6)用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元，双方不再支付价款;双方互开增值税专用发票;

(7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱;

(8)购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票;本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5;

(9)本月因管理不善，上月从农场购进的粮食部分发生霉烂变质，账面价款为96300元(含运费成本9300元)。

(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%，从量定额消费税为0.5/斤，药酒消费税率为10%;不考虑地方教育附加，不考虑核定扣除进项税额的相关规定)

根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

1.业务(2)由A工厂代收代缴的消费税为( )元。

A.12520

B.22532

C.44321

D..43500

2.委托加工业务由A工厂代收代缴的城建税及教育费附加为( )元。

A.1120

B.3480

C.2250

D..3250

3.业务(9)因粮食霉烂变质应作的进项税转出额金额为( )元。

A.14250

B.11235

C.14023

D..15203

4.酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的增值税为( )元。

A.1142.25

B.23.12

C.0

D..17391.01

5.该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税为( )元。

A.15482.22

B.24512.11

C.22534.24

D..237341.16

6.下列关于计税规则的说法正确的是( )。

A.代收代缴城建税应使用扣缴义务人所在地税率

B.委托加工收回的药酒连续生产不允许扣税

C.赠送的白酒应以同类价中的最高价计税

D..因自然灾害而损失的农产品进项税额应做转出处理

E.委托加工收回的药酒直接销售的不再计算消费税