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2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅲ(完整版)

2018-11-09 14:07:44 来源:中公会计   字体:

31.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述,错误的是( )。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率,税率为10%

B.纳税人购买自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,计税依据为国家税务总局核定的最低计税价格

C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.免税条件消失的车辆,使用年限10年以上的,计税价格为免税车辆的原计税价格

32.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

33.依据土地增值税的相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。

A.自转让房地产合同签订之日起7日内

B.向有关部门办理过户登记手续之日起10日内

C.签订房地产转让合同之日起60日内

D.在满足清算条件之日起90日内

34.甲企业2017年进口一台生产设备,成交价格为人民币55万元,发生境外运费和保险费5万元。2018年2月因出现故障运往美国修理,出境时已向海关报明,2018年5月在海关规定的期限内复运进境,进境时同类生产设备的进口成交价格为45万元。该设备的境外修理费和料件费共计10万元,发生境外运费和保险费3万元。已知进口关税税率为20%,该设备复运进境时应缴纳关税( )万元。

A.2.6

B.9

C.12

D.2

35.下列关于环境保护税纳税地点的说法,不正确的是( )。

A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

B.应税大气污染物的排放口所在地属于应税污染物排放地

C.纳税人跨区域排放应税污染物,税务机关对税收征收管辖有争议的,由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

D.纳税人跨区域排放应税污染物,对税收征收管辖有争议,不能协商一致的,一律报请国家税务总局决定

36.某汽车贸易公司2017年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为28万元/辆,当月销售15辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用;20辆用于投资;1辆用于抵偿债务,抵债合同约定的含税价格为30万元;当月境外厂家赠送一辆全新豪华汽车作为奖励自用,该车辆当地主管税务机关无法确定其购置价格。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率9%,国家税务总局确定受赠同类型车的最低计税价格为58万元)

A.15.75

B.15.77

C.16.48

D.21.55

37.甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出400万元,能提供金融机构证明,其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元。B栋发生利息支出200万元,不能提供金融机构证明。该省规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5%,其他房地产开发费用的扣除比例为8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为( )万元。

A.198.50

B.320.00

C.367.00

D.547.00

38.某市房地产开发企业2018年4月销售其当年新建宿舍楼一栋,取得含增值税销售收入7700万元,已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元,开发成本为1500万元,该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元,但其中有10万元属于加罚的利息,并取得合法凭证。转让环节允许扣除的税费为77万元(不含增值税和印花税)。已知房地产开发费用扣除比例为5%,按照一般计税方法计算增值税。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.1173.45

B.1378.22

C.1411.75

D.1620.20

39.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是( )。

A.纳税人建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税

40.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是( )。

A.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

B.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除

C.房地产开发企业全部使用自有资金,没有利息支出的,其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除

责任编辑:cdsoffcn

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