2018税务师《税法一》模拟练习题(七)

答案与解析

1、【答案】AE

【解析】选项A，小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案;选项E，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。

2、【答案】BCE

【解析】金项链在零售环节缴纳消费税，金表在生产销售环节缴纳消费税;在流通环节均缴纳增值税。

3、【答案】D

【解析】(1)关税完税价格=150×6=900(万元)

(2)应纳关税=900×50%=450(万元)

(3)应纳增值税=[(900+450)÷(1-5%)]×17%=241.58(万元)

(4)应纳消费税=[(900+450)÷(1-5%)]×5%=71.05(万元)

合计=241.58+71.05=312.63(万元)

4、【答案】ACD

【解析】用已税的珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，在计税时准予扣除已纳消费税;钻石是在零售环节征收消费税的，镀金首饰在生产环节纳税。

5、【答案】B

【解析】选项A，药膏不属于应税消费品，不缴纳消费税;选项CD，委托加工环节已经由受托方代收代缴了消费税，只有存在加价销售的情况才需要补缴消费税，否则不需要缴纳消费税。

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