2018税务师《税法一》模拟练习题(二)

答案与解析：

单选题

1.【正确答案】A

【答案解析】房地产企业一般纳税人销售房地产销售额为收入扣除土地价款后的差额;经纪代理服务的销售额为收入扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费的余额;一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。

2.【正确答案】B

【答案解析】应纳增值税=700÷(1+17%)×17%-(100+46)÷(1+17%)×17%=80.50(万元)

3.【正确答案】D

【答案解析】增值税的计税原理是通过增值税的计税方法体现出来的。

4.【正确答案】B

【答案解析】不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月抵扣进项：可以抵扣的进项=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率=(117-40)÷1.17×17%=11.19(万元)

5.【正确答案】C

【答案解析】2016年3月甲企业应缴纳增值税=41200÷(1+13%)×13%-10580×13%-20660×13%=678.62(元)。

6.【正确答案】A

【答案解析】选项B、C、D均适用增值税免税不退税政策。

多选题

1.【正确答案】CD

【答案解析】选项C，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额;选项D，一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(简称新纳税人)，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

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