2017年注会考试《公司战略》高频考点：企业风险的分类

(七)产业风险

1.产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险。这一风险与企业选择在哪个产业中经营直接相关。

2.在考虑企业可能面对的产业风险时，产业/产品生命周期阶段、产业波动性和产业集中程度是三个非常关键因素。

(1)产业/产品生命周期阶段：处在不同时期的产业具有不同的产业风险。

1) 导入期：产业风险非常高;

2) 成长期：增长可以弥补风险，在此阶段可以冒险;

3) 成熟期：企业面临周期性品牌出现的风险

4) 衰退期：主要悬念为产品完全退出市场的时间。

(2)产业波动性

1) 波动性产业是指供需迅速变化、上下起伏的产业。

2) 波动性产业具有较大的不确定性，使计划和决策变得更难。

3) 企业所在产业波动性大，则其面临的产业风险高;反之，则面临的产业风险低。

(3)产业集中程度

1) 在产业集中度高的产业，在位企业具有竞争优势，因此，面临的产业风险较低。

2) 在产业集中度低的产业，产业内竞争激烈，此时企业面临的产业风险相对较高。

(八)战略风险

1.战略风险是指未来的不确定性对企业实现其战略目标的影响。

2.战略风险产生的原因：

(1)外部环境

(2)战略管理行为

(3)战略成功必要条件。

3.战略风险具体体现：

(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

(2)发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

(3)发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

(九)运营风险

1.运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。

2.营运风险并不是指某一种具体特定的风险，而是包含一系列具体的风险。

3.运营风险至少要考虑以下几个方面：

(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险。

(2)企业新市场开发，市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等)方面可能引发的风险。

(3)企业组织效能、管理状况、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险。

(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险。

(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险。

(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险。

(7)给企业造成损失的自然灾害等风险。

(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。

(十)操作风险

1.操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。

3.操作风险可分为以下7类：

(1)内部欺诈(如：机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违反法律及公司规章制度的行为)

(2)外部欺诈(如：第三方诈骗、盗用资产、违反法律的行为)

(3)雇佣合同以及工作状况带来的风险事件(如：不履行合同、不符合劳动健康、安全法规而以前的赔偿请求)

(4)客户、产品以及商业行为引起的风险事件(如：无法满足顾客的需求，由于产品的性质、设计问题造成的失误)

(5)有形资产的损失(如：灾难性事件或其他时间引起的有形资产的损坏和损失)

(6)经营中断和系统出错(如：软件或硬件错误、通信问题以及设备老化)

(7)设计执行、交割以及交易过程管理的风险事件(如：交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户、卖方纠纷)

(十一)财务风险

1.财务风险是指企业在生产经营过程中，由于内外部环境的各种难以预测或无法控制的不确定因素的影响，使企业在一定时期内所获取的财务收益与预期收益发生偏差的可能性。

2.财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。

3.财务风险的主要内容：

(1)筹资风险

(2)投资风险

(3)资金回收风险

(4)收益分配风险：收益确认的风险，对投资者分配收益的形式、时间和金额的把握不当而产生的风险。

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