2017年注会考试《公司战略》高频考点：企业风险的分类

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【高频考点】企业风险的分类

【考频分析】

考试频率：★★★★

常考题型：单选题、多选题、简答题、综合题

学习要求：熟练掌握本考点，能将知识点与案例结合。

【主要内容】

(一)政治风险

1.政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。

2.政治风险常见表现形式：

(1)外汇管制的规定。

(2)进口配额和关税。

(3)组织结构及要求最低持股比例。

(4)限制向东道国的银行借款。

(5)没收资产。

(二)法律风险与合规风险

1.合规风险：是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性。

2.法律风险：是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。通俗来讲，法律风险就是基于法律的原因可能发生的危险及其他不良后果，即在法律上是不安全的。

(1)法律环境因素：立法不完备、执法不公正等

(2)市场主体自身法律意识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等

(3)交易相对方的失信、违约或欺诈等

3.法律风险与合规风险异同辨析

(1)法律风险与合规风险可能同时发生，也可能分别发生。二者界限不是那么分明。

(2)合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，法律风险则侧重于民事责任的承担。

(3)合规风险的防范涉及面较广，需要复合型人才;法律风险则要求相对单一。

(4)法律风险与合规风险的防范都是为了通过加强管理行为来防范可能发生的各类风险、为企业减少风险损失。

(三)社会文化风险

1.文化风险是指文化这一不确定性因素的影响给企业经营活动带来损失的可能。

2.文化风险存在并作用于企业经营的更深领域，主要表现为：

(1)跨国经营活动引发的文化风险。

(2)企业并购活动引发的文化风险。

跨国并购将会面临组织文化与民族文化的双重风险。

(3)组织内部因素引发的文化风险。

(四)技术风险

1.技术风险的定义有广义和狭义之分。

(1)广义定义：是指当某一种新技术给某一行业或某些企业带来增长机会的同时，可能对另一行业或另一些企业形成巨大的威胁。

(2)狭义定义：是指技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化产生的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性，包括“纯技术风险及其他过程中由于技术方面的因素所造成的风险”。

2.从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。

(1)技术设计风险

该风险是指技术在设计阶段，由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。

(2)技术研发风险

该风险是指在技术研究或开发阶段，由于外界环境变化的不确定性、技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研究面临着失败的危险。

(3)技术应用风险

该风险是指由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面影响或效应。

(五)自然环境风险

1.自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。

2.类别：

(1)企业自身对自然环境造成的直接影响;

(2)企业与客户和供应商之间的联系而对自然环境造成的间接影响。

(六)市场风险

1.市场风险主要是指企业所面对的外部市场的复杂性和变动性所带来的与经营相关的风险。

2.市场风险可以考虑以下几个方面：

(1) 产品或服务的价格及供需变化带来的风险。

(2) 能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。

(3) 主要客户、主要供应商的信用风险。

(4) 税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。

(5) 潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。