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2018年注会《税法》精选练习题(6)

2018-06-25 13:40:30 来源:中公会计 字体: 大小

【答案】

(1)当月进项税额的计算:

寄送包裹和订阅报纸属于邮局的普通业务,免征增值税。

进项税额合计=40×17%+3.4+6×6%=6.8+3.4+0.36=10.56(万元)

(2)当月销项税额的计算:

销项税额合计=500×11%+800×11%+12×6%+3×6%+0.8×6%+4×11%=55+88+0.72+0.18+0.048+0.4=144.348(万元)

(3)当月应纳增值税=144.348-10.56=133.788(万元)

(4)应纳营业税=(12-2-1-1.5-4)×5%=0.175(万元)

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