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2018年注会《税法》精选练习题(6)

2018-06-25 13:40:30 来源:中公会计 字体: 大小

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最近,注册会计师考生也陷入了世界杯狂潮,不过,再为球赛疯狂,也得记得复习注会考试,现阶段考生可以多做一些模拟题,以下是中公会计网整理的2018年注会《税法》精选练习题,赶快做起来吧!

计算回答题

某公路运输企业除了进行客货运输业务以外,还兼营部分物流辅助服务业务和旅游业务。2015年2月,其经营情况如下:

(1)从事客运服务取得收入500万元(不含增值税),取得货运服务收入800万元(不含增值税)。

(2)该企业的货运客运场站向客户提供货物配载服务取得不含税收入 12万元;提供换乘服务取得不含税收入3万元;提供货物运输代理服务取得不含税收入0.8万元。

(3)承接1项旅游业务,共计取得旅游收入12万元,在完成旅游业务的过程中支付住宿费2万元、餐费1万元、旅游景点门票1.5万元。剩余的款项中含该公司提供交通工具取得的交通费收入4万元(不含税市场价格)。

(4)本月购置大巴车2辆,对方开具的增值税专用发票上注明的价款为40万元;购置小汽车1辆,对方开具的增值税专用发票上注明的价款20万元,税金3.4万元。

(5)本月支付乙公司的仓储费用6万元,取得对方开具的增值税专用发票。

(6)本月提供邮局寄送包裹,支付给邮局的款项为0.5万元;订阅报纸支付的款项为0.2万元。对方按运输企业的要求开具了增值税专用发票。

要求:(1)计算该企业当月允许抵扣的进项税额。

(2)计算该企业当月的销项税额。

(3)计算当月应纳的增值税。

(4)该企业当月是否需要缴纳营业税,缴纳多少营业税。

(caoxiaojiao)

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