一起练《实务》：2019年中级会计考试第十五章章节练习（17）

参考答案:

1.错

题目详解:

某些情况下确认的预计负债，如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。

考查点:第十五章.所得税

2.错

题目详解:企业发生的交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产。

考查点:第十五章.所得税

3.错

题目详解:

因应缴滞纳金形成的其他应付款，因税法规定该支出不允许税前扣除，其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。

考查点:第十五章.所得税

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