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一起练《实务》：2019年中级会计考试第十五章章节练习（8）

2019-02-21 17:23:30 来源:中公会计字体:

参考答案:

1.AD

题目详解:

2015年年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33%=990(万元);2016年年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额=(3000-800)×25%=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550=440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用为440万元;2017年年末，可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额=(3000-800-1200)×25%=250(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用为300万元。

考查点:第十五章.所得税

2.ABD

题目详解:

2017年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元，存货跌价准备余额为20万元，本期计提存货跌价准备=20-(10-2)=12(万元)，存货账面价值=90-20=70(万元)，存货计税基础为成本90万元。

考查点:第十五章.所得税

3.AB

题目详解:

选项C，非同一控制吸收合并免税合并下，初始确认时商誉的账面价值与计税基础之间的差异不确认递延所得税;选项D，应交的罚款和滞纳金，账面价值等于计税基础不产生暂时性差异。

考查点:第十五章.所得税