一起练《实务》：2019年中级会计考试第十五章章节练习（7）

参考答案:

1.D

题目详解:

2011年年末该项设备的账面价值=2 000-200=1 800(万元)，计税基础=2 000-400=1 600(万元)，应纳税暂时性差异=1 800-1 600=200(万元)，2011年年末“递延所得税负债”科目余额=200×25%=50(万元)。

考查点:第十五章.所得税

2.B

题目详解:

本题相关会计分录如下：

借：所得税费用　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　140

递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　 　　　　　　150

借：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

从以上分录可知，该公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为140万元。

提示：可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是其他综合收益，而不是所得税费用。

考查点:第十五章.所得税

3.A

题目详解:

资产的计税基础=资产未来可税前列支的金额=资产的成本-以前期间已税前列支的金额=1 000-0=1 000(万元)。

考查点:第十五章.所得税

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