一起练《实务》：2019年中级会计考试第十五章章节练习（6）

参考答案:

1.D

题目详解:

“递延所得税资产”科目借方余额=(33/33%+30)×25%=32.5(万元)。

考查点:第十五章.所得税

2.C

题目详解:

2016年应计提存货跌价准备=80-50=30(万元)，确认递延所得税资产=30×25%=7.5(万元)，2017年应计提存货跌价准备=180-130-30=20(万元)，确认递延所得税资产=20×25%=5(万元)。

考查点:第十五章.所得税

3.B

题目详解:

该项预收款不满足会计准则规定的收入确认条件，但因为税法规定应计入当期应纳税所得额，那么未来减少预收账款确认收入时允许纳税调减，即未来可税前扣除的金额为300万元，所以预收账款的计税基础=300-300=0，产生可抵扣暂时性差异300万元。

考查点:第十五章.所得税

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