一起练《实务》：2019年中级会计考试第十四章章节练习（18）

参考答案:

(1)2015年5月1日甲公司发出健身器材

借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 58500

贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 50000

应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　8500

借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　 26000

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 26000

2015年5月31日确认估计的销售退回

借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　6000

贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　3120

预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　2880

(2)2015年10月31日实际发生销售退货率为10%

借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　2600

应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　 850

(50000×10%×17%)

主营业务成本　　　　　　　 520(3120-26000×10%)

预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　2880

贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5850

主营业务收入　　　　　　　 1000(6000-5000×10%)

(3)2015年10月31日实际发生销售退货率为15%

借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　3900

应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　1275

(50000×15%×17%)

主营业务收入　　　　　　　1500(50000×15%-6000)

预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　2880

贷：主营业务成本　　　　　　　 780(26000×15%-3120)

应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　8775

考查点:第十三章.收入

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