参考答案:
1.C
题目详解:
非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率,后者适用20%税率(实际征税率10%)。
考查点:第七章.企业所得税法律制度
2.A
题目详解:
(1)选项B:股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;(2)选项C:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(3)选项D:不动产转让所得按照不动产所在地确定。
考查点:第七章.企业所得税法律制度
3.B
题目详解:
企业境外应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元);实际在境外缴纳的税款=25×20%=5(万元);境外所得的抵免限额=(100+25)×25%×25÷(100+25)=25×25%=6.25(万元),在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额,可以全额抵免。该企业2017年度在境内实际缴纳的企业所得税=(100+25)×25%-5=26.25(万元)。
考查点:第七章.企业所得税法律制度