2018年中级会计职称考试《经济法》模拟试题<综合题>

2018-06-25 10:49:52 来源:中公会计字体:

1.【答案】

(1)进项税额=280×17%+10×11%=48.7(万元)

(2)企业应向海关缴纳增值税=(120+11+13)×(1+7%)×17%=26.19(万元)。

(3)销项税额=28.08÷(1+17%)×17%=4.08(万元)

(4)销项税额=1040×17%+5.85÷(1+17%)×17%=177.65(万元)

纳税义务发生时间:采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。

(5)需要交纳增值税。根据规定，纳税人将自产货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物处理。

销项税额=0.75×10×17%=1.28(万元)。

(6)需要交纳增值税。根据规定，纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售缴纳增值税。

销项税额=1×(1+10%)×2×17%=0.37(万元)。

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责任编辑:taoke