参考答案:
1.B
题目详解:
对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除，所以2017年的职工教育经费可以全额扣除。2018年职工教育经费的扣除限额=1200×8%=96万，2018年实际发生的职工教育经费28万，在扣除限额内，可以据实扣除。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
2.B
题目详解:
企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例的部分，准予扣除。企业接受关联方债权性投资与权益性投资比例为：金融企业5:1，其他企业2:1。本题是属于金融企业关联方借款。准予扣除的利息是2.5亿(即25000万元)对应的借款，所以可以扣除的利息=25000×(1800÷30000)=1500万元。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
3.B
题目详解:
以股权对外捐赠需要做两步处理，首先是视同销售，要确定转让所得，根据法律规定，企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得的历史成本确定。本题中转让所得为300-300=0。其次是计算公益性捐赠的扣除限额，扣除限额=2000×12%=240万元，实际扣除了300万，需要纳税调增60万元，当期的应纳税所得额=2000+60=2060万元，应纳所得税额=2060×25%=515万元。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
4.C
题目详解:
企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
5.B
题目详解:
应纳所得税=40×20%×50%=4万元。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
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