2019中级会计考试《经济法》每日一练（6-18）

参考答案:

1.D

题目详解:

(1)选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

考查点:第六章 增值税法律制度

2.C

题目详解:

押金100万元是要退回去的，不作为价外费用，支付装潢及修缮费用取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。101公司当月应缴纳的增值税为：800÷(1+10%)×10%=72.73(万元)。

考查点:第六章 增值税法律制度

3.B

题目详解:

自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话按照基础电信服务缴纳增值税。增值税电子发票属于普通发票，所以需要进行价税分离，不含税价款=3.663÷(1+10%)=3.33(万元)，应纳税额=3.33×10%=0.333(万元)。

考查点:第六章 增值税法律制度

4.D

题目详解:

根据进行税额转出公式：运费：进项税额转出=运费×10%×转出比例;农产品：进项税额转出=成本÷(1-10%)×10%×转出比例。而本题中的总成本和运费已经是毁损的数额，所以不用乘以转出比例。因此本题中该企业应转出的进项税额=(105-5)÷(1-10%)×10%+5×10%=11.61万元。

考查点:第六章 增值税法律制度

5.B

题目详解:

向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。因此应纳增值税=1500×16%=240(万元)。

考查点:第六章 增值税法律制度

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