2019中级会计考试《经济法》每日一练（12-21）

2018-12-21 09:22:07 来源:中公会计字体:

参考答案:

1.C

题目详解:

对非居民企业取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。在中国境内未设立机构场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，减按10%的税率缴纳企业所得税。该房产的受让企业应扣缴该非居民企业企业所得税=(500-320)×10%=18(万元)。

知识点：企业所得税的应纳税所得额

考查点:第七章.企业所得税法律制度

2.D

题目详解:

一般性税务处理方法，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

知识点：“企业重组业务的所得税处理”

考查点:第七章.企业所得税法律制度

3.C

题目详解:

企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

知识点：企业特殊业务的所得税处理

考查点:第七章.企业所得税法律制度

4.C

题目详解:

(1)职工福利费税前扣除限额=360×14%=50.4(万元)，实际发生62万元，应调增应纳税所得额=62-50.4=11.6(万元)。(2)工会经费税前扣除限额=360×2%=7.2(万元)，实际拨缴5万元，不需要做纳税调整。(3)职工教育经费税前扣除限额=360×2.5%=9(万元)，则本年度发生的职工教育经费5万元可以在税前据实扣除。同时，以前年度结转至本年度的职工教育经费3万元也可以在本年度税前扣除，调减应纳税所得额3万元。(4)该企业2015年度企业所得税应纳税所得额=800+11.6-3=808.6(万元)。

知识点：企业所得税税前扣除项目

考查点:第七章.企业所得税法律制度

5.A

题目详解:

(1)选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;(2)选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。

知识点：企业所得税的纳税人

考查点:第七章.企业所得税法律制度