2019中级会计考试《经济法》每日一练（12-17）

参考答案:

1.B

题目详解:

企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，其赠品不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价格的比例来分摊确认各项销售收入;该商场在计算企业所得税时，应确认手机的销售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。

知识点：收入,企业所得税的收入总额

考查点:第七章.企业所得税法律制度

2.B

题目详解:

居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得=800-200=600(万元)，其中500万元免征企业所得税，剩下的100万元减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+(600-500)×50%]×25%=612.5(万元)。

知识点：企业所得税的税收优惠

考查点:第七章.企业所得税法律制度

3.D

题目详解:

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。

知识点：非居民企业

考查点:第七章.企业所得税法律制度

4.D

题目详解:

根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。2008年度发生的亏损，延续弥补的期限最长不得超过2013年。

知识点：“企业所得税的应纳税所得额的一般规定”

考查点:第七章.企业所得税法律制度

5.A

题目详解:

选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除;选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除;选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

知识点：“企业所得税的禁止扣除项目”

考查点:第七章.企业所得税法律制度

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