2019中级会计考试《财务管理》每日一练（12-14）

参考答案:

1.A

题目详解:

营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

知识点：营运资金管理策略

考查点:第七章.营运资金管理

2.C

题目详解:

流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题永久性资产=800+200=1000(万元)，长期来源900万元，说明有100万元永久资产和波动性流动资产200万元由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性资产的资金需求，属于激进融资策略的特点，因此选择选项C。

知识点：营运资金管理策略

考查点:第七章.营运资金管理

3.B

题目详解:

应收账款保理，其实质是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式，所以选项A的说法正确;应收账款保理促使企业把应收账款让与专门的保理商进行管理，所以，可以使企业减轻财务管理负担。即选项B的说法不正确。采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效地控制坏账风险。故选项C的说法正确。应收账款保理将流动性稍弱的应收账款置换为具有高度流动性的货币资金，所以，选项D的说法正确。

知识点：“应收账款日常管理——应收账款保理”

考查点:第七章.营运资金管理

4.C

题目详解:

确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性程度较高，信誉良好，与银行关系良好的企业，预防性需求的现金持有量一般较低。

知识点：“持有现金的动机”

考查点:第七章.营运资金管理

5.B

题目详解:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

知识点：现金收支日常管理

考查点:第七章.营运资金管理

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