2018年税务师《财务与会计》考前模拟卷Ⅱ（完整版）

51.关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法正确的有( )。

A.已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式

B.同一企业一般只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式

C.投资性房地产的后续计量，通常应当采用成本模式，只有满足特定条件的情况下才可以采用公允价值模式

D.自用房屋转为公允价值模式下的投资性房地产，账面价值小于公允价值的差额计入公允价值变动损益

E.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式

52.为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有( )。

A.预交增值税

B.销项税额抵减

C.已交税金

D.出口退税

E.增值税留底税额

53.2013年1月1日，A企业以银行存款450万元(包含已到付息期尚未支付的利息8万元)从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产核算，另支付相关税费1.5万元，该债券的票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%，8月20日，A企业以405万元的价格出售该投资。下列表述中，正确的有( )。

A.交易性金融资产的入账价值为442

B.交易性金融资产的入账价值为450

C.2013年6月30日A企业因该债券应计提的利息为9万元

D.A公司出售该金融资产时应确认的投资收益为-45万元

E.A公司持有该项金融资产影响投资收益的金额为-30.5万元

54.下列关于土地增值税的处理，说法正确的有( )。

A.主营、兼营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

B.转让的国有土地使用权应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

C.主营、兼营房地产业务的企业确认土地增值税时，借记“固定资产”或“在建工程”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

D.转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“税金及附加”等科目核算

E.企业交纳土地增值税时，借记“应交税费——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”科目

55.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售材料适用的增值税税率为17%。2017年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为2000万元。2017年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该笔货款，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1200万元，累计摊销400万元，计提减值准备150万元，在债务重组日的公允价值为1200万元。甲公司为该项债权计提了坏账准备500万元，并将抵债的专利权继续作为无形资产进行核算。该项专利技术符合免税的条件，假定不考虑其他因素的影响，在债务重组日的相关会计处理中，正确的有( )。

A.甲公司确认债务重组损失300万元

B.甲公司确认资产减值损失300万元

C.乙公司确认债务重组利得800万元

D.乙公司确认营业外收入800万元

E.乙公司确认资产处置损益400万元

56.企业计量预计负债金额时，通常应当考虑的情况有( )。

A.充分考虑与或有事项有关的风险和不确定性，在此基础上按照最佳估计数确定预计负债的金额

B.预计负债的金额通常等于未来应支付的金额，但未来应支付金额与其现值相差较大的，应当按照未来应支付金额的现值确定

C.有确凿证据表明相关未来事项将会发生的，确定预计负债金额时应考虑相关未来事项的影响

D.确定预计负债的金额应考虑预期处置相关资产形成的利得

E.确定预计负债的金额应考虑未来经营亏损

57.企业发生的下列各项交易或事项中，可能会引起资本公积发生变化的有( )。

A.企业接受控股股东的现金捐赠

B.企业将债务转为资本的，股份的公允价值总额与股本的差额

C.应付账款获得债权人豁免

D.企业对某项长期股权投资采用权益法核算，资产负债表日被投资单位除净损益和其他综合收益以外的其他原因导致的所有者权益发生增减变动

E.资产负债表日，以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值大于账面价值

58.下列项目中，应当作为营业外收入核算的有( )。

A.出租包装物收入

B.公允价值计量的非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额

C.接受非关联方捐赠收到的现金

D.无形资产报废净收益

E.处置投资性房地产取得的收入

59.将净利润调节为经营活动现金流量时，应调整增加现金流量的有( )。

A.企业的定期存款利息收入

B.交易性金融资产投资收益

C.长期待摊费用摊销

D.经营性应付项目的减少

E.经营性应收项目的减少

60.下列关于终止经营信息需要在报表附注中披露的有( )。

A.终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用(收益)和净利润

B.终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额

C.终止经营的处置损益总额、所得税费用(收益)和处置净损益

D.持续经营损益和终止经营损益

E.终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额