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2018年税务师《财务与会计》考前模拟卷Ⅱ(完整版)

2018-11-08 19:22:03 来源:中公会计   字体:

11.丁公司2015年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为16000万元和8000万元,实现销售收入50000万元,公司预计2016年的销售收入将增长20%,销售净利率为8%,净利润留存率为10%,无需追加固定资产投资,则该公司采用销售百分比法预测2016年的追加资金需求量为( )万元。

A.800

B.1120

C.933

D.1600

12.甲公司向银行借入短期借款1000万元,年利率6%,银行按借款合同保留15%的补偿余额,若企业所得税税率为25%,不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为( )。

A.5.3%

B.8.0%

C.7.5%

D.7.1%

13.西颐公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2017年12月26日西颐公司与M公司签订销售合同:由西颐公司于2018年3月6日向M公司销售笔记本电脑1000台,每台1.2万元。2017年12月31日西颐公司库存笔记本电脑1200台,单位成本1万元,账面价值为1200万元。2017年12月31日市场销售价格为每台0.95万元,预计销售税费为每台0.05万元。西颐公司2017年12月31日对库存笔记本电脑应计提的存货跌价准备的金额为( )万元。

A.20

B.0

C.180

D.1130

14.宏达公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年1月1日购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明设备买价为3000万元,增值税税额为510万元;支付的运杂费为50万元,设备安装时领用生产用材料账面价值为120万元(不含增值税),设备安装时支付有关人员薪酬180万元,另为新产品生产支付员工培训费20万元。则该固定资产的入账价值为( )万元。

A.3000

B.3350

C.3370.4

D.3510

15.戴伟公司2012年10月按照工资总额的标准分配工资费用,其中生产工人工资为50万元,车间管理人员工资为20万元,总部管理人员工资为20万元;按照工资总额的15%计提“五险一金”、按照工资总额的4.5%计提工会经费和职工教育经费。此外,本月业务员张某预借差旅费2万元。戴伟公司2012年10月“应付职工薪酬”科目贷方发生额为( )万元。

A.90

B.103.55

C.107.55

D.109.55

16.甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。

A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75

17.甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日,甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货,所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税),成本为80万元,年末货款尚未收到,且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用企业所得税税率25%,假定不考虑其他影响因素,则该项业务应调整2015年净损益的金额是( )万元。

A.15.0

B.13.5

C.-15.0

D.-13.5

18.股份有限公司股票发行没有溢价或溢价金额不足以支付发行费用的部分,应计入( )。

A.资本公积——其他资本公积

B.财务费用

C.资本公积——资本溢价

D.管理费用

19.甲公司系增值税一般纳税人。适用的增值税税率为17%,委托外单位加工材料(非金银首饰)一批。原材料价款为4000元。支付加工费2000元和增值税340元(已取得增值税专用发票)。由委托方代收代缴消费税300元,税费已支付。材料已验收入库,甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品。则该批材料的入账价值是( )元。

A.6430

B.6300

C.6000

D.6640

20.采用售后回购方式销售商品时,回购价格与原销售价格之间的差额,在售后回购期间内按期计提利息费用时,应贷记“( )”科目。

A.未确认融资费用

B.其他业务收入

C.其他应付款

D.财务费用

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