2019年税务师考试《税法一》每日一练(4.26）

参考答案

1.D

题目详解:收购金额包括烟叶收购价款和价外补贴。烟叶税实行比例税率，税率为20%。

烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(万元)

应缴纳烟叶税=330×20%=66(万元)

知识点：“烟叶税应纳税额计算和征收管理”

2.A

题目详解:县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。

知识点：“城建税的征收管理”

3.A

题目详解:由受托方代扣代缴、代收代缴“二税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。乙企业应代收代缴的消费税=(45+5+5)/(1-10%)×10%=6.11(万元)，乙企业应代收代缴城市维护建设税=6.11×7%=0.43(万元)。

4.C

题目详解:城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=(30000+50000)×5%=4000(元)。

5.D

题目详解:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。该企业销售已使用过的机器应缴纳的增值税=200000/(1+3%)×2%=3883.5(元)，该企业当月应缴纳城市维护建设税=(45000+30000+3883.5)×7%=5521.85(元)。

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