2019年税务师考试《税法一》每日一练(4.23）

参考答案

1.D

题目详解:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。该企业销售已使用过的机器应缴纳的增值税=200000/(1+3%)×2%=3883.5(元)，该企业当月应缴纳城市维护建设税=(45000+30000+3883.5)×7%=5521.85(元)。

2.B

题目详解:烟叶税应纳税额=(234+23.4)×20%=51.48(万元)。

3.D

题目详解:城市维护建设税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城市维护建设税的计税依据。

知识点：“城建税的计税依据”

4.BCD

题目详解:选项A：纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税;选项E：纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为5%。

5.ABD

题目详解:选项C，纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城建税和教育费附加;选项E，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税和教育费附加。

知识点：“教育费附加的减免规定”

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