2019年税务师考试《税法一》每日一练(3.19）

参考答案

1.ADE

题目详解:选项B：供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具电费缴纳凭证的当天;选项C：供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天。

2.AD

题目详解:甲企业7月份增值税的计算：当月进料加工保税进口料件的组成计税价格=300×75%=225(万元)，当期不得免征和抵扣税额=(300-225)×(17%-13%)=3(万元);当期应纳增值税税额=234÷(1+17%)×17%-(68-3)=-31(万元);当期免抵退税额=(300-225)×13%=9.75(万元)，当期应退甲企业增值税=9.75(万元)，免抵税额=9.75-9.75=0，期末留抵税额=31-9.75=21.25(万元);甲企业8月应纳增值税=200×17%-1.7-21.25=11.05(万元)。

3.ABCE

题目详解:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

4.ADE

题目详解:选项B：纳税进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税;选项C：纳税人销售不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5.ABD

题目详解:水产品罐头和宠物饲料不属于免征增值税的项目。

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