2019年税务师考试《税法一》每日一练(2.21）

参考答案

1.D

题目详解:选项D：客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

2.C

题目详解:该公司当期允许抵扣的进项税=600×80%×11%÷(1+11%)=47.57(万元)。

3.A

题目详解:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用6%的税率。应缴纳增值税=66÷(1+6%)×6%-5×17%=2.89(万元)

知识点：“营改增试点行业的销售额”

4.D

题目详解:当期不得免征和抵扣税额=690×(17%-13%)=27.6(万元)，当期应纳增值税=150×17%-(137.7-27.6)=-84.6(万元)，当期免抵退税额=690×13%=89.7(万元)，89.7万元﹥84.6万元，则应退税额为84.6万元，免抵税额=89.7-84.6=5.1(万元)。

5.A

题目详解:对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。

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