2019年税务师考试《税法一》每日一练(2.19）

参考答案

1.D

题目详解:关税完税价格=60000+5000=65000(元);组成计税价格=65000×(1+15%)=74750(元);自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。粮食适用10%的税率。甲企业进口环节应缴纳增值税=74750×10%=7475(元)

知识点：“进口货物应纳税额的计算”

2.C

题目详解:选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。

知识点：“营改增”后一般纳税人按简易方法计税和销售旧货的规定”

3.C

题目详解:选项C：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

4.C

题目详解:应纳增值税=(9200+64000)÷(1+3%)×2%+35000÷(1+17%)×17%=6506.83(元)

知识点：“一般计税方法应纳税额的计算”

5.D

题目详解:一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

知识点：“跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理”

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